← Înapoi la glosar
Categorie: Financiar · Acronim: D394
Declarația 394 (D394)
Răspuns rapid: Declarație informativă recapitulativă privind livrările/achizițiile pe teritoriul național, depusă lunar de plătitorii de TVA către ANAF.
Concluzii cheie
- Toți plătitorii de TVA înregistrați în România (lunari sau trimestriali)
- Inclusiv microîntreprinderile care sunt înregistrate în scopuri de TVA
- Nu depun: neplătitorii de TVA, persoanele fizice, instituțiile publice nesupuse TVA-ului
Ce este Declarația 394
Declarația 394 (D394) este declarația informativă recapitulativă privind livrările și achizițiile efectuate pe teritoriul național între persoanele înregistrate în scopuri de TVA. Se depune lunar (până pe data de 30 a lunii următoare) prin SPV și are rolul de a permite ANAF să facă cross-check automat între ce declară furnizorul și ce declară beneficiarul.
Cine depune D394
Toți plătitorii de TVA înregistrați în România (lunari sau trimestriali)
Inclusiv microîntreprinderile care sunt înregistrate în scopuri de TVA
Nu depun: neplătitorii de TVA, persoanele fizice, instituțiile publice nesupuse TVA-ului
Ce conține D394
Secțiunea C: livrări către parteneri cu CIF (vânzări B2B)
Secțiunea D: achiziții de la parteneri cu CIF (cumpărări B2B)
Secțiunea E: livrări/achiziții cu numerar (case de marcat)
Secțiunea F: facturi de regularizare, storno, ajustări
Pentru fiecare partener: CIF, valoare bază, valoare TVA, număr facturi
Relația cu e-Factura
Începând cu 2024, ANAF folosește datele din e-Factura pentru pre-completarea D394. Practic, dacă toate facturile B2B sunt trimise prin RO e-Factura, ANAF construiește automat D394 — operatorul doar verifică și validează. Pentru companiile cu volume mari (>500 facturi/lună), aceasta reduce timpul de pregătire D394 de la 8-16 ore/lună la 30 minute.
Termene și sancțiuni
Termen de depunere: ziua 30 a lunii următoare perioadei de raportare
Nedepunere: amendă 12.000-14.000 lei pentru persoanele juridice
Date incorecte / nepotriviri cu partenerii: declanșează inspecții fiscale și cereri de clarificări
Discrepanțe peste 1.000 lei între furnizor și beneficiar → control fiscal aproape garantat
Cum se generează D394
1. Sistemul ERP / contabilitate extrage toate facturile emise și primite în luna respectivă
2. Le grupează pe partener (CIF) cu valori totale bază + TVA
3. Generează fișier XML conform schemei ANAF
4. Operatorul îl semnează cu certificat digital calificat
5. Trimite prin SPV → SPV returnează recipisă cu număr de înregistrare
Greșeli frecvente
1. „D394 = jurnalul de TVA” — fals. Jurnalul e document intern; D394 este declarație externă către ANAF, cu structură fixă XML.
2. „Dacă am depus D300, nu mai depun D394” — fals. D300 (decont TVA) și D394 (recapitulativ) sunt complementare, nu alternative.
3. „Pre-completarea ANAF e perfectă” — fals. Pre-completarea acoperă doar facturile prin e-Factura; bonurile fiscale (Secțiunea E) și facturile pre-2024 trebuie introduse manual.
4. „Pot raporta valori rotunjite” — fals. ANAF face cross-check la cent. Diferențele de rotunjire generează cereri de clarificări.
Întrebări frecvente
- Ce este declarația 394?
- Declarația 394 (D394) este declarația informativă recapitulativă privind livrările și achizițiile efectuate pe teritoriul național între persoane înregistrate în scopuri de TVA. Permite ANAF să facă cross-check automat între ce declară furnizorul și ce declară beneficiarul.
- Cine depune declarația 394?
- Toți plătitorii de TVA înregistrați în România (lunari sau trimestriali), inclusiv microîntreprinderile înregistrate în scopuri de TVA. Nu depun neplătitorii de TVA, persoanele fizice și instituțiile publice nesupuse TVA-ului.
- Ce cuprinde declarația 394?
- Secțiunea C (livrări B2B către parteneri cu CIF), Secțiunea D (achiziții B2B), Secțiunea E (tranzacții cu numerar / case de marcat) și Secțiunea F (facturi de regularizare, storno, ajustări). Pentru fiecare partener se raportează CIF, valoare bază, valoare TVA și număr de facturi.
- Care este termenul de depunere pentru D394?
- Ziua de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. Nedepunerea atrage amendă de 12.000-14.000 lei pentru persoanele juridice.
- Care e diferența între D300 și D394?
- D300 este decontul de TVA propriu-zis (TVA colectată vs deductibilă, soldul de plată/recuperat). D394 este declarația informativă recapitulativă pe parteneri. Ambele se depun lunar și sunt complementare.
- Trebuie să depun D394 dacă toate facturile mele sunt prin e-Factura?
- Da. e-Factura este modul de transmitere a facturilor individuale; D394 este declarația recapitulativă lunară agregată. ANAF folosește datele din e-Factura pentru pre-completare, dar declarația rămâne obligatorie.
- Cum mă ajută Azuvio cu D394?
- Azuvio extrage automat datele din ERP-ul tău (inclusiv SmartBill, Oblio, Saga, WinMentor) și din e-Factura, le grupează pe CIF, rulează validări cross-check cu partenerii și generează XML-ul gata de semnat și trimis prin SPV.
Unde se potrivește Azuvio
Termeni înrudiți
- e-Factura (RO_CIUS) — Factura electronică în format XML UBL 2.1, obligatorie B2B și B2G în România prin Spațiul Privat Virtual ANAF.
- SPV (Spațiul Privat Virtual) — Portalul online al ANAF prin care persoanele fizice și firmele comunică electronic cu Fiscul: declarații, e-Factura, plăți, notificări.
- NIR (Notă Intrare-Recepție) — Documentul intern care confirmă recepția mărfurilor în depozit — pivot între aviz furnizor și factură.
- Cod UIT (Unic de Înregistrare a Transportului) — Codul unic emis de ANAF prin SPV pentru fiecare transport declarat în RO e-Transport, valabil pe durata deplasării bunurilor.
Actualizat: