Kann ich eine fehlerhafte Rechnung einfach löschen?

Nein. Sobald eine Rechnung finalisiert oder versendet wurde, ist eine Löschung unzulässig. Die rechtskonforme Korrektur erfolgt ausschließlich über eine Stornorechnung mit negativem Vorzeichen unter Bezugnahme auf das Original.

Muss die Stornierung als E-Rechnung versendet werden?

Ja. Die Stornorechnung ist ein steuerrelevantes Dokument und unterliegt denselben Anforderungen an die E-Rechnungspflicht wie die ursprüngliche Rechnung.

Wie wirkt sich das Storno auf die Umsatzsteuer aus?

Es mindert die Umsatzsteuerschuld in dem Zeitraum, in dem es ausgestellt wird, und korrigiert entsprechend die Umsatzsteuer-Voranmeldung und das Ausgangsbuch.

Azuvio
Glossar für Operations
Stornorechnung (Gutschrift)

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Kategorie: Finanzen

Stornorechnung (Gutschrift)

Kurze Antwort: Rechnung mit negativem Betrag, die eine zuvor ausgestellte Rechnung storniert oder korrigiert, wobei der steuerliche Prüfpfad gewahrt bleibt.

Das Wichtigste

Warenrücksendungen – der Kunde sendet Produkte zurück, die entsprechenden Positionen werden storniert
Rechnungsfehler – falscher Preis, falsche Menge oder falscher Empfänger
Nachträgliche Preisnachlässe (Rabatte, Boni)
Auftragsstornierung nach erfolgter Rechnungsstellung

Was eine Stornorechnung ist

Eine Stornorechnung weist negative Beträge aus und annulliert eine bereits erstellte Rechnung ganz oder teilweise. Nach deutschem Steuerrecht (§ 14 UStG und GoBD) ist das einfache Löschen oder Ändern einer bereits finalisierten Rechnung unzulässig – Korrekturen erfolgen ausschließlich durch eine Stornorechnung mit Bezug auf das Originaldokument.

Wann sie verwendet wird

Warenrücksendungen – der Kunde sendet Produkte zurück, die entsprechenden Positionen werden storniert

Rechnungsfehler – falscher Preis, falsche Menge oder falscher Empfänger

Nachträgliche Preisnachlässe (Rabatte, Boni)

Auftragsstornierung nach erfolgter Rechnungsstellung

Korrekte Vorgehensweise

Erstellung einer neuen Rechnung mit negativen Mengen/Werten, die exakt den zu korrigierenden Posten entsprechen

Angabe von Rechnungsnummer und Datum der Originalrechnung als Referenz

Verpflichtende Übermittlung als E-Rechnung (ZUGFeRD/XRechnung), sofern das Original ebenfalls elektronisch war

Erfassung im Buchungsjournal mit negativem Vorzeichen zur Korrektur der Umsatzsteuer-Voranmeldung

Häufige Fehler

1. „Ich habe die Rechnung einfach gelöscht“ – Unzulässig gemäß GoBD. Eine finalisierte Rechnung darf nie gelöscht, sondern muss storniert werden.

2. „Stornierung ohne Bezug zum Original“ – Das Finanzamt verlangt für den Prüfpfad eine eindeutige Verknüpfung zwischen Stornodokument und Originalrechnung.

3. „Storno nicht als E-Rechnung versendet“ – Eine Stornorechnung ist ein vollwertiges Steuerdokument und muss seit 01.01.2025 (Empfang) bzw. gemäß Übergangsfristen im B2B-Bereich elektronisch übermittelt werden.

Häufige Fragen

Kann ich eine fehlerhafte Rechnung einfach löschen?: Nein. Sobald eine Rechnung finalisiert oder versendet wurde, ist eine Löschung unzulässig. Die rechtskonforme Korrektur erfolgt ausschließlich über eine Stornorechnung mit negativem Vorzeichen unter Bezugnahme auf das Original.
Muss die Stornierung als E-Rechnung versendet werden?: Ja. Die Stornorechnung ist ein steuerrelevantes Dokument und unterliegt denselben Anforderungen an die E-Rechnungspflicht wie die ursprüngliche Rechnung.
Wie wirkt sich das Storno auf die Umsatzsteuer aus?: Es mindert die Umsatzsteuerschuld in dem Zeitraum, in dem es ausgestellt wird, und korrigiert entsprechend die Umsatzsteuer-Voranmeldung und das Ausgangsbuch.