← Powrót do słownika Kategoria: Finanse Faktura korygująca (storno) Szybka odpowiedź: Faktura o wartości ujemnej, która anuluje lub koryguje wcześniej wystawiony dokument, zachowując ciągłość ścieżki audytu fiskalnego. Najważniejsze wnioskiZwrot towarów – klient zwraca produkty, a sprzedawca stornuje odpowiednie pozycjeBłędy w fakturowaniu – błędna cena, ilość lub dane nabywcyUdzielenie rabatów i skont – obniżka ceny po wystawieniu faktury pierwotnejAnulowanie zamówienia po wygenerowaniu dokumentu sprzedaży Czym jest faktura korygująca (storno) Faktura korygująca (storno) zawiera wartości ujemne i służy do pełnego lub częściowego anulowania skutków wcześniej wystawionej faktury pierwotnej. Zgodnie z polską ustawą o VAT, raz wystawionej faktury nie można po prostu usunąć ani edytować – korekta odbywa się wyłącznie poprzez wystawienie faktury korygującej z odwołaniem do dokumentu pierwotnego. Kiedy jest stosowana Zwrot towarów – klient zwraca produkty, a sprzedawca stornuje odpowiednie pozycje Błędy w fakturowaniu – błędna cena, ilość lub dane nabywcy Udzielenie rabatów i skont – obniżka ceny po wystawieniu faktury pierwotnej Anulowanie zamówienia po wygenerowaniu dokumentu sprzedaży Jak zrobić to poprawnie Wystaw nowy dokument z ujemnymi ilościami/wartościami odpowiadającymi korygowanym pozycjom Obowiązkowo wskaż numer i datę faktury pierwotnej (oraz przyczynę korekty) Prześlij dokument do KSeF jako fakturę ustrukturyzowaną (zgodnie z harmonogramem wdrażania) Zaksięguj korektę w rejestrze sprzedaży ze znakiem minus, co pozwoli na pomniejszenie VAT należnego Typowe błędy 1. „Usunąłem błędną fakturę” – Zabronione. Faktura wprowadzona do obrotu lub wysłana do systemu KSeF nie może zostać usunięta; musi zostać skorygowana stornem. 2. „Korekta bez powiązania z oryginałem” – Organy podatkowe (KAS) wymagają jasnego powiązania korekty z fakturą pierwotną dla zachowania ścieżki audytu. 3. „Brak wysyłki korekty do KSeF” – Faktura korygująca jest pełnoprawnym dokumentem fiskalnym i podlega takim samym zasadom raportowania jak faktura sprzedaży. Najczęstsze pytaniaCzy mogę po prostu anulować błędną fakturę?Nie, jeśli faktura została już wprowadzona do obrotu prawnego (np. wysłana do klienta lub KSeF). Jedyną legalną formą poprawy błędów jest wystawienie faktury korygującej z wartościami ujemnymi.Czy faktury korygujące (storno) wysyła się do KSeF?Tak. Faktura korygująca jest dokumentem księgowym i musi zostać przesłana do KSeF w formacie ustrukturyzowanym (FA(3)) w ustawowym terminie.Jak storno wpływa na rozliczenie VAT i JPK_V7M?Faktura korygująca zmniejsza podstawę opodatkowania oraz podatek należny w okresie, w którym została wystawiona (przy zachowaniu warunków dokumentacji), co znajduje odzwierciedlenie w pliku JPK_V7M. Gdzie wchodzi AzuvioConformitate fiscală ANAFSoftware OMSBusiness Intelligence Powiązane pojęciaKSeF (Krajowy System e-Faktur) — Ogólnopolski system e-fakturowania: faktury w formacie XML (struktura logiczna FA(3)) przesyłane i walidowane przez bramkę Ministerstwa Finansów, obowiązkowe dla przedsiębiorców w relacjach B2B.Faktura proforma a faktura VAT — Proforma to oferta lub wezwanie do zapłaty bez skutków księgowych; faktura VAT rodzi obowiązek podatkowy i musi zostać ujęta w ewidencji.Deklaracja VAT (JPK_V7M, Polska) — Miesięczne lub kwartalne raportowanie podatku VAT do KAS, obejmujące podatek należny, naliczony oraz kwotę do zapłaty lub zwrotu, realizowane w formie pliku JPK_V7. Aktualizacja: 2026-07-17