Când emit factură de avans?

La încasarea avansului. Factura de avans include TVA aferent și se transmite în SPV; TVA devine exigibil la momentul încasării.

Cum regularizez avansul la livrare?

Factura finală include valoarea totală și scade avansul deja facturat (cu semn negativ), ca TVA-ul să nu fie perceput de două ori.

Trebuie să leg cele două facturi?

Da. Factura finală referențiază factura de avans, ca ANAF și clientul să vadă regularizarea. Ambele trebuie să fie coerente ca valori și TVA.

Cum evit dubla impozitare?

Prin regularizare corectă. Azuvio preia automat avansul facturat, îl scade în factura finală, validează TVA și transmite documentele legate în SPV.

Azuvio
Ghiduri how
Factură de avans și regularizare în e

← Powrót do poradników

ANAF · 6 min

Faktury zaliczkowe i rozliczające w KSeF: jak je poprawnie powiązać

Przyjmując przedpłatę, wystawiasz fakturę zaliczkową z podatkiem VAT, a następnie rozliczasz ją na fakturze końcowej po realizacji dostawy. W systemie KSeF, oba dokumenty trafiają do e-Urzędu Skarbowego i muszą być ze sobą ściśle powiązane.

Ten przewodnik wyjaśnia, jak obsługiwać zaliczki i ich rozliczenia, aby uniknąć podwójnego opodatkowania lub błędów w podstawie opodatkowania.

Jak procesować zaliczkę i rozliczenie

Wystaw fakturę zaliczkową po otrzymaniu płatności
Z chwilą otrzymania zaliczki powstaje obowiązek podatkowy. Wystaw fakturę zaliczkową z odpowiednią stawką VAT i prześlij ją do KSeF. Pamiętaj, że w strukturze FA(3) zaliczka musi być odpowiednio oznaczona.
Rozliczenie przy dostawie towarów lub usług
Na fakturze końcowej wykazujesz całkowitą wartość zamówienia i odejmujesz kwotę wcześniej zafakturowanej zaliczki (z wartością ujemną), aby VAT nie został naliczony dwukrotnie. Błędne rozliczenie skutkuje sztucznym zawyżeniem podstawy opodatkowania.
Powiązanie dokumentów w strukturze XML
Faktura końcowa musi zawierać referencję do numeru KSeF faktury zaliczkowej. Dzięki temu KAS oraz klient widzą, że zaliczka została rozliczona. Spójność kwot i stawek VAT na obu dokumentach jest kluczowa dla poprawnego pliku JPK_V7M.
Automatyzacja powiązań z Azuvio
Azuvio generuje fakturę końcową, automatycznie pobierając dane z faktur zaliczkowych, koryguje kwoty do zapłaty i waliduje stawki VAT przed wysyłką do KSeF. Eliminujesz ryzyko podwójnego opodatkowania i błędów w numeracji referencyjnej.

Podsumowanie

Prawidłowa obsługa zaliczek wymaga naliczenia VAT tylko raz i precyzyjnego powiązania dokumentów ustrukturyzowanych. Automatyzacja pozwala na bezbłędne rozliczanie wpłat bez konieczności ręcznego wyliczania różnic na fakturach końcowych.

Aktualizacja: 2026-07-07

Najczęstsze pytania

Kiedy muszę wystawić fakturę zaliczkową?: Obowiązek wystawienia faktury zaliczkowej powstaje w momencie otrzymania całości lub części zapłaty przed dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi. Dokument ten musi trafić do KSeF w ustawowym terminie.
Jak rozliczyć zaliczkę na fakturze końcowej?: Faktura końcowa (rozliczająca) powinna zawierać sumę wartości towarów/usług pomniejszoną o kwotę otrzymanych zaliczek. W e-fakturze ustrukturyzowanej należy podać numery identyfikacyjne KSeF faktur zaliczkowych.
Czy powiązanie faktur jest obowiązkowe?: Tak. W systemie KSeF faktura końcowa musi odwoływać się do faktur zaliczkowych, aby zapewnić ciągłość rozliczeń dla celów kontroli skarbowej (KAS) oraz poprawnego zaksięgowania u nabywcy.
Jak uniknąć podwójnego opodatkowania?: Kluczem jest poprawne ujęcie kwot pomniejszających na fakturze końcowej. Azuvio automatycznie zarządza tym procesem, pilnując, by podstawa opodatkowania i VAT z zaliczek zostały poprawnie odliczone w dokumencie finalnym.